Todo lo que debes saber del Impuesto de Actividades Económicas o IAE

Toda empresa tiene obligaciones fiscales en su país, por lo tanto, es muy importante conocer en detalle cuales son y así evitar atrasos y sanciones innecesarias. En este artículo conocerás todo lo relacionado al Impuesto de Actividades Económicas o IAE, no dejes de leerlo.  

¿Qué es el Impuesto de Actividades Económicas?

El Impuesto de Actividades Económicas o IAE es un impuesto directo que grava anualmente el ejercicio de empresarios, profesionales o artistas, independientemente de que las actividades se realicen en un local comercial o no.

Al registrar la empresa ante las autoridades fiscales españolas, te proporcionarán un código oficial de actividad necesario para el pago del impuesto sobre la actividad económica.

Desde ese momento su empresa será responsable de impuestos como el IVA, el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas, el IAE, entre otros.

La responsabilidad comercial a los efectos de este impuesto dependerá de varios factores, como el tipo de trabajo realizado, el tamaño de las instalaciones comerciales y la ubicación de las mismas.

¿Cuál es el período imponible?

Cuando hablamos de periodo imponible o periodo impositivo, es el lapso de tiempo en el que se efectúan todas las operaciones que deben cancelar impuestos, es decir que son gravadas. Estas son incluidas en la declaración del impuesto sobre sociedades.

Este periodo suele coincidir con el ejercicio económico de dicha sociedad, un año natural. No puede exceder de doce meses.  

¿Cuál es el monto del impuesto?

El impuesto de actividades económicas consiste en una cantidad que debe pagarse anualmente a las autoridades fiscales españolas y que se calcula empleando varios factores que aplican a la base del impuesto o las cuotas de tarifa.

 A continuación, presentamos las diferentes fórmulas que se emplean para hacer el cálculo del IAE y obtener la cuota que debes pagar:

¿Quién debe pagar el IAE?

 El IAE debe ser cancelado por las personas naturales o jurídicas que llevan a cabo actividades empresariales, profesionales o artísticas en tierras españolas.

Es importante indicar que las normas vigentes dicen que todas las actividades relacionadas con la ganadería, la minería, la industria, el comercio y los servicios, son actividades empresariales.

Considerando también ocupaciones que se realizan por cuenta propia, tal es el caso de los arquitectos, profesionales de la salud, auditores, notarios, profesores o abogados, entre otros.

En el caso de las actividades artísticas y deportivas, incluye la dirección de cine o teatro, los actores, bailarines, artistas de circo, entrenadores deportivos, jugadores, árbitros o cantantes, entre otros.

¿Cuáles son las actividades que no pagan este impuesto?

Existen ciertas actividades que no se contemplan dentro del pago del impuesto de actividades económicas, estas incluyen:

 ¿Dónde debo pagar?

 Dependiendo de la actividad que se discute, la tasa puede ser estatal o municipal, por lo que se abonaría a la Agencia Tributaria o al Ayuntamiento correspondiente, respectivamente.

Si tu empresa desarrolla su actividad en un municipio, es ante la autoridad tributaria del mismo donde pagas tu IAE.

Si efectúas tu actividad económica en más de un municipio, pero son de la misma provincia, debes pagar en la oficina provincial de la Agencia Tributaria. Cuando la actividad económica abarca más de una provincia, es necesario efectuar la declaración en la Agencia Tributaria a nivel nacional.

Es importante saber que no se paga igual en todos los municipios, porque los ayuntamientos poseen la potestad de ajustar y modificar las tarifas prestando atención a factores como el importe neto de la cifra de negocios obtenidos (coeficiente de ponderación) o la categoría de la calle en la que se ubican (tarifa de situación).

Debes tener en cuenta que las Diputaciones Provinciales, los Ayuntamientos Insulares y las Comunidades Autónomas uniprovinciales pueden imponer recargos de hasta el 40%.

¿Qué exenciones existen?

Están exentos de este impuesto los particulares y las empresas que no han pagado al IAE en dos primeros años de actividad, partiendo del tercero solo si el importe neto de su cifra de negocios supera el millón de euros. Adicionalmente quedan exentos del IAE:

Ciertamente existen algunos descuentos, unos previstos para todo el país y otros que los ayuntamientos tienen la autoridad de establecer. Entre los descuentos IAE existentes están:

Adicionalmente se prevén reducciones del impuesto de actividades económicas para determinadas actividades, entre otras: el comercio afectado por obras en la vía pública, la promoción inmobiliaria de protección pública o la exhibición de películas y videos.

¿Cuándo se realiza el pago?

 La fecha de pago del impuesto de actividades económicas la establece el ayuntamiento, que además envía al contribuyente la factura correspondiente, como ocurre con los demás impuestos: inmuebles, circulación, etc.

En caso de cese de la actividad antes de fin de año, se puede solicitar la devolución del importe abonado en exceso.

Los ayuntamientos suelen permitir que el depósito del IAE se realice a través de los bancos, por Internet o incluso por teléfono, también es frecuente el pago directo de las facturas en las oficinas.

¿Qué obligaciones formales conlleva el impuesto?

La primera de todas es darte de alta, cumplimentando el modelo que da a tal efecto la Agencia Tributaria. Esto afecta a todos los profesionales y empresarios, incluso si se encuentran incluidos en algún supuesto de exención.

Es de obligatorio cumplimiento comunicar, a través del mismo modelo, las modificaciones de la actividad y si es el caso su suspensión.

Para la aplicación de exenciones y del coeficiente de ponderación, es necesario informar a la Agencia Tributaria del importe neto de la figura de empresas. Los trámites pueden hacerse de manera telemática.

¿Quién realiza las inspecciones?

 Son funciones de los Ayuntamientos la liquidación y recaudación, el otorgamiento de exenciones, descuentos y reducciones, la determinación de los impuestos a pagar y la resolución de los expedientes de devolución.

Pero la inspección es tarea de los órganos competentes de la Administración del Estado, en colaboración con las entidades locales.

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